С марта ФНС получила расширенный доступ к банковской тайне. Какие полномочия появились у налоговиков и какие сведения о клиенте обязаны передавать банки, разбирался Bankiros.ru.
Как изменились полномочия у налоговиков при проверке граждан
Большинство полномочий у налоговой службы появилось еще в 2016 году. Так, у банков появилась обязанность сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии счетов у обычных граждан. При этом такое требование было в налоговом кодексе еще в 2014 году, но несколько в иной формулировке.
Налоговая служба имеет доступ к информации о счетам граждан уже больше шести лет. Существенное отличие нововведений этого года состоит в том, что налоговая инспекция могла получить данные о счетах граждан только во время проверок. Теперь банки обязаны предоставить эти сведения и без проверок.
Bankiros.ru
Однако меняет это немногое. И без этой поправки банки не могли отказать налоговой инспекции в предоставлении информации. Финучреждения обязаны информировать ФНС на основании ст.86 Налогового кодекса РФ:
- об открытии и закрытии счетов, депозитов с 2016 года;
- об изменении реквизитов счетов граждан с первого июля 2014 года;
- о предоставлении права компании или ИП использовать корпоративные электронные средства платежа с первого сентября 2016 года;
- о предоставлении права гражданину использовать персонифицированные электронные средства платежа с первого сентября 2016 года;
- об остатках на счетах и выписках по счетам, открытым в драгоценных металлах с первого июня 2018 года;
- о счетах, привязанных к электронным кошелькам с первого апреля 2020 года.
Bankiros.ru
Когда налоговая служба проводит налоговую проверку граждан
- Налоговая проверка счетов граждан возможна в нескольких случаях:
- ФНС может запросить в банке сведения при проверке конкретного гражданина. Часто это происходит, когда физлицо обращается в налоговую службу для налогового вычета при покупке жилья.
- Проверить могут также любого гражданина, на основании информации о том, что он тайно занимается предпринимательской деятельностью, например, сдает жилье, ведет уроки и другое. В качестве основания для проверки может выступать любая информация, например, письмо от наблюдательного соседа.
- Проверку могут назначить, если банк предоставит налоговикам информацию о подозрительных денежных переводах из-за рубежа.
- Если на счет регулярно поступают одинаковые платежи.
- Если гражданин внес на карту наличными крупную сумму денег.
Bankiros.ru
Какие сведения банки передают налоговой службе
Налоговая служба может запрашивать у финучреждения следующие данные:
- копию паспорта клиента;
- доверенность на распоряжения деньгами;
- заявление на открытие или закрытие счета и вклада;
- бланки с образцом подписи клиента.
Согласно требованиям, у налоговиков нет прямого доступа к выпискам по банковским операциям гражданина. Получить эти данные налоговая сможет только при согласии вышестоящего руководства во время проверки. После запроса банки обязаны передать ФНС справку о наличии счетов у физлица, депозитов, драгоценных металлах, выписки по операциям на счетах и вкладах, справку о переводах и поступлениях электронных денег. Передать информацию банки обязаны в течение трех рабочих дней после поступления соответствующего запроса.
