Оффшоры — что это? Оффшорные зоны

Оффшоры – что это? Неужели воровской мешок, куда олигархи выкачивают из страны деньги? В наши дни, казалось, в крестовый поход против них поднята и пресса, и политики всех стран. Однако, несмотря на риторику и действия мировых лидеров, невзирая на откровенно враждебный настрой общественности, оффшоры продолжают процветать, причем круче, чем когда бы то ни было.

Если же быть объективным, то следует признать, что они играют активную роль в мировых финансах, создавая трудности государствам и развивая бизнес.

Определение и понятие

Оффшорные зоны юридически наделены льготным либо даже нулевым налогообложением. В одних из них вообще не раскрывается информация о собственниках, в других раскрывается частично. По первичному замыслу, они нужны для того, чтоб сохранить деньги до того, пока они не перешли конечному бенефициару. Однако впоследствии их функции значительно диверсифицировались.

Основной критерий, согласно которому классифицируются оффшорные зоны, – налоги. Уровень их ставок дифференцируется от нулевого до пониженного по отношению к ставкам, действующим в оншорных государствах:

1. Островные и мини-государства: Панама, BVI (Багамские и Виргинские острова), Сайшельские острова, Белиз и другие. Их характеризуют нулевые ставки или же незначительная абонплата за бизнес, тайна бенефициара.
2. Низкие налоговые ставки. Развитая банковская инфраструктура. По запросу – раскрытие ограниченной информации по бенефициару.
3. По типу Гонконга и Макао. Идеально развита инфраструктура. Налоги ниже, чем в мире, но в разы выше, чем во втором случае. Тайна бенефициара практически отсутствует.

Кто-то, услышав: «Белиз, BVI, Сейшелы…», решит, что чем-то весьма компактным по территории являются оффшоры, что это нечто вроде свободной экономической зоны. Однако такая точка зрения ошибочна. Для такого экономического режима ключевую роль играет продвинутость инвестиционного рынка страны в целом.

Кипр — крупнейший инвестор России

С одной стороны, известно, что с «солнечного острова» в Россию возвращаются в виде капиталовложений российские же деньги. Однако, с другой, абсурдные правила этой игры позволяют бизнесу использовать упомянутый капитал эффективней.

Если быть точным, Кипр по отношению к России юридически не является оффшором, «благодаря» приказу Минфина № 108 от 2009 года, исключившему его из списка соответствующих юрисдикций. Это сделано сообразно международному договору России с Кипром на самых лучших условиях ОЭСР, где Кипр подписал приложение — Протокол об избежании двойного налогообложения.

Кстати, в настоящее время все больше иностранцев также инвестируют Россию через Кипр.

Фактически – оффшоры, но юридически — нет

Кипр – не единственная страна, избегнувшая статуса оффшора. В доказательство вышесказанного, укажем на ряд держав, относящихся к группе «допускающих конкуренцию налогообложения». Это и есть технические оффшоры — страны с очень низким налогообложением по главным трем статьям.

Сюда можно отнести Великобританию, Швейцарию, Нидерланды, Лихтенштейн, Люксембург, Кипр, Гибралтар, Мальту. Судя по невысоким налоговым ставкам и существенным льготам, они есть оффшоры.

Что это все же не так, свидетельствует регулирующая оффшоры нормативная база, наработанная и развиваемая европейскими державами, включающая в себя:

• Договоры об обмене информацией по налогоплательщикам.
• Усиление валютного контроля сообразно Директиве ЕС против отмывания денег террористов.
• Отрицание ведущими странами ЕС налоговой оптимизации.
• Многочисленные двусторонние соглашения государств Европы касательно сотрудничества при выявлении налоговых неплательщиков.

Европейские политики избегают слова «оффшор» по отношению к своей стране, они в этом случае говорят о привлекательном инвестиционном климате.

Выбор оффшора сообразно юридической форме компании

Замысел создания компаний начинается не только с выбора эксклюзивного названия. Основателям следует обоснованно, в соответствии с основной деятельностью, выбрать ее организационную форму. Далее регистрация оффшора производится в стране, максимально благоприятной для деятельности такой организационной формы.

Подобная практика опирается на личный опыт многих бизнесменов, выработавших нижеизложенную рекомендацию:

• Компания типа LTD плюс оффшор – Великобритания;
• Компания типа LLP – Новая Зеландия.
• Компания типа PTC – Панама, Гонконг.
• Компания типа KS – Новая Зеландия.
• Для открытия интернет-казино следует купить лицензию и платить фиксированный налог (Англия, Коста-Рика, Мальта).
• Для открытия инвестиционного фонда подойдут страны с либеральным регулированием инвестиционной деятельности (Кипр, Панама).
• Для владения активами на территории страны без извлечения пассивных доходов, дивидендов, роялти, процентов подойдут юрисдикции Швейцарии и Дании.

Кратко о функциях оффшоров

Недостаточно полным будет расхожее толкование о том, что оффшоры используются для реализации политики минимакс (минимизации издержек для максимизации прибыли) компаниями-нерезидентами, использующими преимущества низконалоговой или безналоговой юрисдикции.

Ведь оффшорные зоны используются и для структурирования внешнеторговой деятельности компаний, и для управления капиталом. Рассмотрим подробней их функции.

Налоговая оптимизация

Безналоговые юрисдикции вполне легальны. По сути, это страны такие же, как и остальные. К примеру, Сейшелы ничем не отличаются от Мадагаскара или же Шри-Ланки. Законодательство данной страны экономически привлекательно: если оффшорная компания ведет деятельность вне данного государства, и доходы получены вне его, то компания не платит никаких налогов и, соответственно, не ведет никакой отчетности.

Таким образом, используя оффшорное налогообложение, компания, работающая в стране с гипертрофированной налоговой системой, быстрей производит капитализацию.

К примеру, оффшорные компании типа LTD в Белизе регистрируются при уплате госпошлины в 100 долларов США. Они освобождаются от налога на прирост капитала. НДС же эти фирмы платят лишь в части операций на внутреннем рынке Белиза по ставке 12,5 %. Уточним: под приростом капитала понимают дивиденды, роялти и продажу акций. Именно для оптимизации их и используются оффшоры.

Есть много безналоговых юрисдикций, и компания может выбрать любую из них. Критерием выбора может быть как удобство контрагента, так и личный интерес.

Оффшоры в экспортно-импортных операциях

На практике они часто используются для внешнеэкономических денежных схем.

Например, если посмотреть данные таможенного комитета России, многими экспортерами являются фирмы, зарегистрированные на Багамских и Виргинских островах. Объясняется сей прецедент достаточно просто. Компаниям-экспортерам выгодно полагаться на оффшорные схемы, если таможенное право страны ввоза имеет протекционистский характер.

К примеру, экспортеры из Италии не справляются с корректным оформлением упаковочного листа. В результате товар приходит с расхождением в 500 кг на фуру весом 20 т. Затормаживается вся фура. Чтоб избежать такого, большинство импортеров российских регистрируют фирмы за рубежом, покупают товар у итальянцев, завозят его в страны-транзитеры (Литву, Эстонию, Латвию). Переоформляются налоговые декларации. Груз приходит ЕС-овский, итальянского производства, но поставщик этой продукции — компания из Прибалтики, зарегистрированная на Багамских или Виргинских островах. Так реализуется техническая функция оффшоров.

Свобода акционерного капитала

Оффшоры также используются и для структурирования сделок. Отечественное право достаточно негибко по отношению к отрасли акционерного права или обществ с ограниченной ответственностью, и практика юридической поддержки споров между акционерами отсутствует. Однако есть механизм, позволяющий выполнять задачи управления капиталом компании, — оффшоры.

Что это таки возможно для отечественных бизнесменов, убедительно свидетельствует практика пользования ими юрисдикцией заморских стран. Она в большинстве случаев – производная от классического британского прецедентного права. Законодательство Царицы морей существенно упрощает процедуру управления компанией, делает возможной быструю смену управления или собственности компании.

В оффшорах работают общепринятые правила установления взаимных правил между участниками, когда мажоритарные и миноритарные акционеры садятся за стол переговоров и договариваются. Так, при учреждении ими предприятия оговариваются акционерные условия соглашения drag-along или tag-alon.

Продажа внутреннего бизнеса из оффшора

Использовать оффшорную компанию можно и для владения бизнесом в оншорной стране. Потом же этот бизнес можно продать путем продажи акций оффшорной компании.

Рассмотрим эту схему на примере России и Кипра. В случае подобной продажи бизнеса, Россия (в случае если продаются активы на ее территории) потребовала уплаты налогов. С точки зрения борьбы с утеканием капиталов, государство пресекает самые примитивные схемы.

На это хитрые дельцы ответили удлинением (и удорожанием) «цепочки»: открывается еще и вторая кипрская компания, которая владеет первой, и уже за ней – вторым эшелоном — организуется третье звено: ряд оффшорных компаний, совершающих сделки с акцией второй компании. Таким образом, имущество продается, налоги не платятся, но «цепочка» дорожает.

Оффшор. Регистрация компании в Белизе

Можно создать оффшорные компании во многих государствах. Выбор места юрисдикции осуществляется на основе индивидуального налогового планировании. При этом не рекомендуется открывать счет в оффшорном банке страны, попавшей в черный список Организации экономического сотрудничества и развития или ФАТФ (организация, противодействующая отмыванию денег).

На сегодняшний день нежелательны по линии ОЭСР: Филиппины, Уругвай, Коста-Рика, Лабуан. В черном списке ФАТФ государств, финансирующих терроризм, числятся Иран, КНДР.

Допустим, что мы остановили выбор на Белизе. В этом случае получаем в качестве бонусов низкую стоимость регистрации и поддержки компании. Регистрация компании в Белизе позволяет осуществлять выпуск акций на предъявителя. При этом сохраняется конфиденциальность, не требуется отчетность. Компания освобождена от налогов.

Официальный язык Белиза – английский. Также, присваивая название фирме, следует ориентироваться в организационных формах. В окончании должно присутствовать –ltd, -corp, -inc. Для регистрации необходимо наличие директора, отсутствует требование его резидентности. Директором может быть юрлицо, однако в этом случае требуется наличие офиса и зарегистрированного местного агента.

Акционеров может быть один и более. Требование к уставному капиталу – эквивалент 50 000 долларов США. Реальная выплата уставного капитала не нужна. Выпуск акций допускается без объявления стоимости, но можно и в эквиваленте любой СКВ. Для начала работы оффшора достаточно одной акции. Ее можно оплатить наличными или оплатить передачей активов.

Поскольку юрисдикции, соответствующей британскому публичному праву, подчиняется оффшор, регистрация производится на основании упоминаемых в нем документов:

1. Сертификата на регистрацию компании.
2. Уставных документов компании.
3. Сертификата акций.
4. Протокола учредительного собрания.
5. Реестра директоров и акционеров.
6. Гарантийного письма об отставке номинального директора с открытой датой.
7. Генеральной доверенности на управление компанией.
8. Печати компании.

Система номинальных директоров и акционеров, практикуемая при регистрации, не позволяет установить реального владельца компании.

Антиоффшорное регулирование государства

Регулирование перетекания финансов в оффшоры производится по двум направлениям:

1. Раскрытие бенефициаров.
2. Налоговая информация.

По первому направлению в российской судебной практике применяют ст. 10 ГК – злоупотребление правом: если представший на суде субъект оффшора не представляет конечного бенефициара, то он лишается права защиты в суде.

Относительно второго – все находится пока что в зародыше. С одной стороны, существует практика межгосударственных соглашений о предоставлении налоговой информации стран с оффшорными юрисдикциями. Однако, с другой, пока что таких соглашений Россия не подписала.

Хотя введено существенное ограничение: госорганизациям запрещено заключать договоры с организациями, которыми владеют оффшорные компании.

Российский опыт. Прозрачность деятельности оффшорных компаний

С помощью раздела 5.1 Налогового кодекса введено понятие контролируемой сделки контрагента – юрлица–нерезидента. Оно начинает работать при достижении им оборота 60 000 000 руб.

Для сравнения: стоимость товара, ввозимого в Россию на одной фуре, – 150 000 евро. Т. е. импортер, ввезший в Россию 20 фур, заинтересован либо менять оффшор (организовывать другую компанию в другом оффшоре), либо становиться контролируемым.

Впрочем, значительная часть таких импортных сделок не отличается пока совершенством. Как это выглядит? Импортеры завели паспорт сделки, представили его таможне, а потом забыли вообще о таком контрагенте. По сути, в большинстве случаев контрагентом с российской стороны является чисто техническая организация (на сленге – «помойка»).

Ценовые аспекты импорта

Допустим, компания работает в сегменте контролируемых сделок, т. е. выходит с оффшором на товарооборот, превышающий 60 000 000 рублей. Вопрос налогообложения упирается в рыночную цену, согласуемую импортером с таможней. В этой области находится множество злоупотреблений. Параметры формирования рыночной цены не определены. Существует практика ее снижения. В таможенной стратегии импортера имеются две схемы снижения оценки товара и уплаты пошлин:

1. Первая – доказать, что импортер – производитель.
2. Вторая – доказывать на самом рынке (образно говоря, рыночную цену привезенного смартфона приближать к «Флай», но не к «Эппл»).

Дополнительные удобства оффшоров

Оффшор — это гарантия конфиденциальности относительно компании, поскольку фамилия ее владельца не разглашается. Именно в силу таких преимуществ крупнейшие мировые холдинги в своей структуре имеют компанию в низконалоговой или безналоговой юрисдикции.

Такая схема работает во всем мире при условии, если компания в своей стране ведет законопослушный «белый» бизнес. Здесь важно отметить, что оффшорные юрисдикции выступают своеобразной защитой компании от рэкета, рейдерских захватов, недобросовестных партнеров, брачных аферисток. Потому что никто из них не будет знать, где находится собственность и в какую сумму она оценивается.

Но это еще не все. Благодаря отсутствию отчетности и аудита компания в оффшоре имеет минимальную стоимость поддержания и, соответственно, волокиты с контролирующими органами. Предприниматель может свободно либо вложить эти средства в бизнес, либо использовать для личного потребления.

Заключение

При всех очевидных «минусах» к оффшорам нельзя относиться, как к злу. Это – экономическая реальность, форма существования международного капитала.

Деньги в оффшорах рассматриваются бизнесом как ресурс. Перспективно владельцам капиталов пользоваться оффшором как копилкой для грядущих инвестиций. Однако при этом следует убирать режим «инкогнито», что сейчас постепенно производится.

Капитал должен работать для общества. Если бизнесмен использует оффшорные деньги на роскошь, бриллианты любовнице и т. д., он обязан пополнить казну, чтобы его сограждане также жили лучше.

К примеру, Французское государство весьма толерантно, если оффшорные деньги их олигархов работают в бизнесе. Но как только они начинают тратить ощутимые средства «на себя любимого», им предъявляется ультиматум: уплатите налог 38 % в казну.

Офшор (оффшорные зоны) — что это такое простым языком и для чего нужен оффшорный счёт + 7 схем применения офшоров

Как правильно писать: оффор или офшор

Итак, для начала разберемся, как вообще правильно писать: «оффшор» или «офшор»? Слово произошло от английского «off-shore», что дословно значит «вне берега». Кажется, что правильно писать «оффшор». Но в соответствии с нормами современного русского языка правильный вариант именно «офшор», т.е. с одной «ф».

Основание для кодификации – орфографический прецедент. Раньше действительно все писали «оффшор», как, например, «офф-лайн», но язык стремится к простоте и единству написания. Поэтому закрепилось написание «офшор» и «офлайн» как у всех заимствованных иностранных слов с приставкой оф-: офис, офсайд, офсет и т.д.

Кстати, это же написание – «офшор» с одной «ф» – зафиксировано в Большом толковом словаре русского языка под редакцией С.А. Кузнецова (издание 2019 года). Так что далее я буду писать, как правильно – офшор.

Что такое офшор, оффшорная зона, оффшорный счет простыми словами — определение и значение терминов

Если слова «off shore» перевести с английского языка, то дословно это звучать будет, как «вне берега».

Оффшор (offshore) – это территория (страна) c особыми экономическими условиями ведения бизнеса для иностранных компаний.

Оффшорная зона (offshore zone) – государство, создающее льготный коридор для разного рода бизнеса и последующего освобождения его от налогообложения.

Оффшорный счет (offshore account) — это банковский счёт, который открыт вне страны регистрации компании или нахождения физического лица.

Учреждения, работающие на коммерческой основе, могут участвовать в льготной схеме для перечисления денежных средств в другие страны в валюте страны конечного пункта.

Этим термином могут именоваться и международные компании, производящие какую-либо коммерческую деятельность на территориях, освобожденных от налогообложения.

В экономике разных стран и государств это довольно распространённая и устойчивая практика, с помощью которой коммерческие организации получают шанс маневрировать в свободном экономическом пространстве.

Тезис «открыть offshore/оффшор» значит – перенаправить финансовые потоки или свой бизнес-проект на территорию других зарубежных стран.

Офшор или оффшор — как правильно?

Возьмите на заметку! Слово «оффшор» следует правильно писать не с одной буквой «ф», а с двумя. Но в некоторых научных статьях встречается термин «офшор» только с единственной «ф».

Что такое офшор

Итак, если говорить, что такое офшор простыми словами – то это территория (государство или отдельная административная единица), на которой предусмотрены налоговые льготы для собственников компании и предоставлены условия для ведения относительно анонимного бизнеса. Под налоговыми льготами подразумевается либо упрощенная система налогообложение, либо вообще отсутствие фискальных платежей (вместо них вносится определенная сумма).

Поэтому офшоры иногда называют «безналоговой зоной», «налоговой гаванью» или «налоговым раем».

Первые офшоры в мире появились еще в античности, когда купцы основали компании на островах Средиземного моря, чтобы избежать налогообложения в греческих полисах. Например, первым официальным офшором принято считать столицу Афинского морского союза Делос. В нем открывали свои представительства и вели беспошлинную торговлю купцы из Финикии. Предоставление таких налоговых льгот позволило Делосу, где в принципе ничего не росло и не производилось, стать самым богатым островом своего времени.

В Средние Века офшорами стали так называемые «свободные» города Священной Римской империи – Ливорно, Триест, Швабия и многие другие. В 1960-е годы XIX века многие компании США вели торговлю через страны Латинской Америки, чтобы не платить налоги в родной стране, так что правительству пришлось смягчать налоговое законодательство.

Первые офшоры в современном понимании появились в начале XX века в Швейцарии и Нидерландах. Понятие «банковская тайна» и «надежные швейцарские банки» – как раз оттуда.

В Россию понятие «офшор» пришло в начале 90-х года, когда в Москве открылся офис швейцарской фирмы Riggs Walmet Group. Она за 5000 долларов (по тем временам – огромные деньги) предлагала зарегистрировать ваш бизнес в «зоне без налогов».

На сегодняшний день офшорных зон в мире насчитывается несколько десятков. Точную цифру назвать не могу, так как само понятие «офшора» и категории отнесения зоны к офшорной довольно размыты. Есть однозначные офшоры и приближенные к ним по статусу территории, например, свободные экономические зоны в России.

Кстати, есть понятие «ошфор» – это противоположность офшору, этим термином называют компанию, которая ведет бизнес в той же стране, где зарегистрирована. И Сбербанк, а шаурмячная у вас за углом – примеры оншоров.

Как открыть

Если все риски и преимущества взвешены, можно начинать регистрационные действия в отношении собственного бизнеса. Первым этапом станет подбор названия предприятия с уникальным написанием и произношением. Высокая популярность «офшоров» затрудняет этот процесс из-за большого количества зарегистрированных фирм. При совпадении либо придется придумать иное название, либо подобрать другую юрисдикцию.

Помимо озвученных, существует еще несколько обязательных моментов:

• Наименование организации должно прямо указывать на форму собственности или наличие/отсутствие ограничений в ответственности.
• Нельзя применять в названии слова, указывающие на банковскую, фондовую или страховую деятельность, если создается бизнес в иных сферах.
• При изменениях названия сначала потребуется одобрение регистратора, после чего можно проводить собрание учредителей и менять документацию.
• Размер уставного капитала напрямую влияет на сумму регистрационной пошлины, поэтому его стараются заявлять большим, чтобы уменьшить ежегодную оплату.
• Подготовку учредительных документов обычно доверяют сервисным компаниям, устав оформляется в печатном виде, остальные детали зависят от юрисдикции.
• Бухгалтерская отчетность в большинстве «офшорных зон» допускается в свободной форме.

Необходимо позаботиться о наличии юридического адреса, на который будут направляться запросы налоговых органов и других инстанций. Наиболее простым вариантом создания предприятия считается обращение в специализированные фирмы, оказывающие данные услуги. После регистрации компании можно вести самостоятельную деятельность без обращения к ним вплоть до решения перерегистрации/ликвидации юридического лица.

Как работает оффшор

Чтобы понять, что такое офшор, поясню, как он работает. Допустим, у вас есть компания, но вы не хотите платить налоги и вообще не хотите, чтобы кто-то знал, что вы являетесь гендиректором. Поэтому вы идете в офшор.

Там вы открываете фирму, назначаете номинального директора (кого-нибудь местного аборигена, причем последний даже может не знать, что он директор какой-нибудь Prime Start Inc.). Также вам открывают офшорный счет в местном банке, через который вы и проводите все свои операции.

В офшорной зоне предусмотрена обширная инфраструктура для бизнеса: филиалы международных банков, трастов, страховых и юридических компаний, бизнес-центры, отели для проведения деловых встреч, бухгалтерские, аудиторские, финансовые компании и т.д.

Для VIPов (клиентов, у которых 100500 миллионов денег) предусмотрены дополнительные услуги в рамках private banking. Услуги, если что, финансовые, а не то, о чем вы подумали.

Для офшорных зон регистрация компаний выгодна, так как это позволяет обеспечить приток денег в экономику. Так нищие островные государства (а также страны Латинской Америки) получили доступ к капиталу и смогли разогнать свою экономику. Например, Кипр, являющийся одной из самых известных офшорных зон в мире, смог за 15 лет заработать 4,3 млрд долларов.

Классические «офшорные схемы»

Популярность перевода бизнеса в «офшорные зоны» связана с простотой применения этих фирм в различных направлениях деятельности. Независимо от того, выбрана ли торговая сфера или консалтинг, работа компании способна принести заметно больше прибыли, чем при традиционной регистрации на территории Российской Федерации.

От грамотного применения возможностей «офшоров» зависит прибыльность бизнеса.

Типовые схемы использования «офшоров» выглядят так:

• «Офшорная» компания является учредителем/акционером еще одной организации. На условиях выплат дивидендов второе юридическое лицо может располагаться и вести предпринимательскую деятельность в любой стране мира.
• Торговля в сфере импорта/экспорта. Несмотря на наличие наценки на реализуемые товары, организация не оплачивает налоги, т. к. основной бизнес локализуется вне «государства-регистратора».
• Инвестиционная сфера. Привлеченные денежные средства могут вкладываться без ограничений в любое направление бизнеса (собственное или стороннее).

Сюда же можно отнести судовладельцев и собственников парка авиатранспорта. Перевод в «офшоры» таких компаний упрощает выход на международный рынок, получение дешевых кредитов на закупку новых судов и самолетов. При работе в сфере услуг для предприятия открываются горизонты по снижению налогов даже в условиях «офшоров» вроде Кипра. На выполненные работы их уровень можно значительно снизить за счет учета затрат конкретной фирмы.

Виды оффшорных зон

МВФ предлагает следующую классификацию офшоров:

• Классические – это небольшие островные государства, которые за умеренную плату (от 5 до 50 тысяч долларов) предлагают зарегистрировать на своей территории бизнес для ведения в другой стране. Налогов платить не нужно – вместо этого платится фиксированный ежегодный сбор, который не зависит от прибыли и оборота. Отчетность обычно сдавать тоже не надо. Примеры: Виргинские острова, Багамы, Кайманы.
• Зоны с низким уровнем налогообложения. Это офшоры, где размер налога на прибыль значительно меньше, чем в прочих странах. Например, на Кипре это 12,5%, в Швейцарии – 12%, а на Мальте и вовсе 5%.
• Отдельные экономические зоны. Это не офшоры традиционном понимании слова, а отдельные образования внутри стран. Например, штат Делавер в США предоставляет налоговые льготы IT-компаниям, Ирландия предлагает упрощенную систему регистрации ETF, на британских островах Мэн и Джерси, а также в Гибралтаре действуют особые налоговые режиме.

Кстати, что интересно, в России есть аналог офшоров – свободные экономические зоны, которые расположены в Московской области (Сколково), в Татарстане (Иннополис), в Калининградской области, в Крыму и ряде других территорий. Компании, зарегистрированные там, могут не платить налог на прибыль в течение 6 лет.

Что такое оффшор простым языком и как его зарегистрировать?

Когда мы говорим про практическое применение оффшоров, то в большинстве случаев говорим про использование оффшорных простым языком означает «зарегистрировать компанию в оффшорной/иностранной юрисдикции».

Мы рекомендуем обратить внимание на следующие оффшорные страны для регистрации своего оффшора: Белиз и Невис. В чём особенность именно этих государств?

Они предлагают высокие стандарты защиты активов и информации о владельцах; гибкое и продуманное законодательство; Невис и Белиз предлагают корпоративный налог в размере 0%; данные о компании не публичны; принимаются только постановления местных судов.

Для того, чтобы зарегистрировать оффшор, необходимо выполнить несколько шагов:

• Написать на почту и сообщить о своём желании зарегистрировать оффшорную компанию;
• Прийти в назначенное время на консультацию, которая проходит в режиме онлайн – вам необходим лишь доступ к Интернету;
• Рассказать, зачем вам нужен оффшор и для чего вы собираетесь его использовать – это поможет специалисту подобрать вам конкретную услугу для достижения выбранных вами законных целей;
• Определить список дополнительных ] ведение бухгалтерской отчётности для оффшора[/anchor], номинальный сервис, открытие банковского счета;
• Предоставить копии документов – чаще всего на старте требуются заверенные копии паспорта и документа, подтверждающего ваше место проживания (счет за коммунальные услуги);
• После проверки документов и подтверждения, что ничего не мешает вам открыть оффшор, вы оплачиваете услугу – цена зависит от места регистрации компании и выбранных вами дополнительных услуг. Оплатить можно банковским переводом, картой, Paypal, WebMoney, Western Union;
• После поступления средств, начинается процедура регистрации компании. Обращаем ваше внимание, что это занимает от 1 недели, при условии, что мы получили полный пакет документов без ошибок и плату за услугу;
• Как только компания зарегистрирована, вы отправите оригиналы некоторых документов нам, а вам отправят оригиналы документов на компанию. Копии документов для запуска деятельности вы получите сразу после окончания регистрации.

Пишите нам прямо сейчас

Цели создания компании в офшоре

Итак, для чего регистрируют компании в офшоре:

• минимизация налогов – в офшоре можно не платить налоги вообще или по минимальной ставке (например, 12,5% на Кипре лучше, чем 20% в России);
• оптимизация таможенных пошлин – например, BMW и GM ввозят в Россию оборудование с помощью кипрской «дочки» под видом увеличения уставного капитала (и это оборудование не облагается пошлинами);
• уход из-под контроля государства – ФНС и другие органы не смогут запросить информацию у офшорного банка о делах иностранной фирмы;
• сокрытие информации о реальном владельце – вместо него прописывается номинальный учредитель и номинальные директора;
• защита капитала – в случае чего можно спокойно обанкротить фирмы и вывести деньги себе на счета (в России при банкротстве фирмы деньги на счетах арестовывают и используют их для расчетов с кредиторами);
• увеличение охвата и географии присутствия – регистрация в офшоре делает фирму международной и открывает доступ к международному кредитованию;
• упрощенный процесс регистрации фирмы;
• возможность выбора нужной формы организации – корпорация, траст, холдинг и т.д.;
• отсутствие валютного контроля.

Офшоры используют для разных целей, например:

• оптимизация экспортно-импортной деятельности – это позволяет снизить издержки и уменьшить себестоимость продукции;
• организация трастов недвижимости – компании могут приобретать и продавать недвижимость по всему мира с минимальными налогами;
• регистрация брокеров, финансовых и инвестиционных компаний – например, все брокеры рынка форекс и бинарных опционов зарегистрированы в офшорах, так как это позволяет оптимизировать расходы и в случае чего избежать ответственности;
• организация холдинга – конфиденциальность позволяет скрыть реальный размер компании, а льготное налоговое законодательство – обмениваться займами с «дочками» без уплаты фискальных взносов;
• осуществление инвестиций в различные области с использованием льготного налогообложения.

Кроме того, часто офшорные счета открывают себе бизнесмены, которые решили уйти на пенсию. Ну, или развестись с супругой – ведь офшорные счета не делятся.

Плюсы и минусы открытия оффшорного счета для юридических и физических лиц

Одно из главных достоинств регистрации своего бизнеса в «оффшоре»: коммерческие организации получают возможность многократного увеличения⇑ прибыли за счет низких↓ ставок в налогообложении того государства, в котором у компании есть юридический адрес. Иначе данная схема не была бы такой популярной.

К другим преимуществам оффшоров относятся:

1. Сниженные и иногда нулевые налоги. Подчас законодательство вашей страны, в которой вы находитесь и ведете бизнес, душит крупного и малого предпринимателя налогами.
2. Шанс расширить горизонты своего бизнеса. Работа на территории иностранных государств дает возможность ускорить рост компании.
3. Накопление финансов на зарубежных территориях. Возможность держать свои активы и капитал на зарубежных счетах.
4. Управление своим делом посредством доверенного лица. Для того, чтобы благополучно работать в оффшорной зоне, владельцу фирмы не обязательно находиться на территории данной страны. Ведение всех финансовых и юридических дел можно переложить на человека, которому вы можете доверять.
5. Возможность снизить юридические риски. Организации, работающие в оффшоре, обязаны подчиняться законодательству той страны, в которой ваш бизнес имеет регистрацию.
6. Мгновенная регистрация вашего бизнеса. Зарегистрировать фирму и получить уставные документы на организацию в оффшорной зоне можно очень быстро. На собрание нужных документов уходит мало времени.
7. Виды ведения бизнес-проекта. Предприниматель, владеющий своей фирмой, сам выбирает какая форма коммерческой деятельности подходит его бизнесу.
8. Простота функционирования и легкость в открытии фирмы. Обычно открытие фирмы в оффшоре не требует большого вложения денежных средств, а кое-где требования к аудиту равны нулю.
9. Защита информации о вашей оффшорной компании/организации. Только при соответствующем постановлении суда можно получить информацию о вашем оффшоре. В других случаях никто не имеет право получить данные о вашем бизнесе.

Таким образом, хранить денежные средства на оффшорных счетах – это выгодно, надежно и безопасно.

Недостатки ведения вашего бизнеса при работе с оффшорами:

1. Усиленный интерес к оффшорам со стороны интернационального права. Международные правовые подразделения относятся к подобным компаниям с большим вниманием и немалым подозрением. Когда будете искать именно то государство, в котором хотите обосновать свой оффшор-бизнес, будьте осторожны и очень внимательны к деталям, дабы не потерять свое дело.
2. Имидж с оттенком негатива. Не все крупные предприятия готовы сотрудничать с компаниями, которые получили регистрацию в оффшоре.
3. Проблемы привлечения заемных денежных средств. Предприятия, у которых счета находятся в оффшоре, не всегда имеют возможность взять кредит. Кредиторы с подозрительностью относятся к их деятельности.

Немалую часть недостатков можно с легкостью нейтрализовать. Для этого ведите свои дела только с проверенными фирмами, занимающимися оформлением оффшорных компаний. Знание международного права и некий опыт в юриспруденции всегда придут вам на помощь.

Минусы регистрации в офшоре

Но не всё так хорошо при регистрации фирмы в офшоре. Нужно учитывать и недостатки этого способа:

• удар по имиджу – партнеры, клиенты и правительство понимают, что фирма открыла счет в офшоре для ухода от налогов, и могут перестать иметь с ней дело (из-за потери доверия или просто «потому что»);
• появляются возможности для злоупотребления со стороны менеджмента и номиналов;
• изменения в законодательстве – тот же Кипр неоднократно поднимал налоговую ставку (с 8% до 12,5% за последние 10 лет), так что офшор в любой момент может перестать быть офшором и придется выкручиваться;
• становится сложнее привлечь финансирование, причем как за счет кредитов, так и выпуска облигаций (вы с большей вероятностью купите облигации завода в России или финансовой фирмы на Сейшелах?).

Ну и еще один минус – привлечение ненужного внимания со стороны регулирующих органов. Это только формально Центробанк и прочие регуляторы не следят за офшорными фирмами, на самом деле такие компании находятся под особым наблюдением, и регуляторы ищут хоть малейшую возможность «разработать» такую фирму.

Оферта в оффшоре

Перед тем как открыть счет в оффшоре, нужно не только изучить схемы, описанные выше, но и ознакомиться с так называемой офертой.

Оферта – некое предложение от предприятия, которое заинтересовано в открытии оффшора из-за рубежа.

Подобные предложения имеют массу самых разнообразных вариантов:

• Если у вас нет возможности самому заняться оффшором, то на помощь вам придет всемирная сеть, в которой вы найдёте много предложений от профессиональных компаний, которые в этой сфере имеют большой опыт.
• Если по какой-то причине вы не будете открывать самостоятельно такую компанию, то всегда есть возможность приобрести готовые оффшоры. Сейчас во всемирной паутине существует много предложений от фирм, которые предлагают подобные услуги.

Самые популярные офшорные зоны

Офшорных зон по всему миру очень много. Самыми популярными юрисдикциями являются следующие.

Швейцария – недостатки в виде достаточно высокого налога на прибыль в 12% и необходимости обязательной сдачи отчетности с лихвой компенсируются надежностью, гарантией конфиденциальности и сохранности средств.

Кипр – самая популярная офшорная зона для бизнесов из России, Германии, Турции, Греции, Италии и стран Восточной Европы. Ставка на прибыль – 12,5%. Обязательно надо сдавать отчетность.

Виргинские острова – это территория Британии, расположенная на северо-востоке Карибского моря. Налоги платить не нужно, отчеты сдавать не приходится. Размер ежегодной платы зависит от формы организации бизнеса. Считается «черным офшором», солидная фирма в таком месте компанию вряд ли откроет.

Каймановы острова – еще одна тихая налоговая гавань, полностью подобная указанной выше. С такой же рептацией.

Сейшеловы острова – аналогично.

Мальта – отличается самым низким налогом на прибыль, всего 5%. Стоимость регистрации и ежегодный взнос – 5000 долларов.

Люксембург – любый офшор для инвестиционных банков, трастов и финансовых компаний. Одних инвестбанков там зарегистрировано 200 штук! Налог на прибыль, правда, большой – 29%, но это единственный налог. Взамен предлагается надежность и 100% конфиденциальность.

Ирландия – действует упрощенная система регистрации инвестиционных фондов, поэтому здесь имеют прописку многие хеджевые и взаимные фонды, а также ETF.

Панама – отсутствие налога, необходимости сдавать отчет и прочей бюрократии делают эту страну популярным офшором, особенно среди форекс-брокеров и компаний псевдодоверительного управления. Если ваш брокер вдруг зарегистрирован в Панаме – лучше бегите от него. А если потеряли деньги – заказывайте чарджбэк. Возврат средств через банк от брокера-мошенника – это возможно!

Гонконг – настоящий рай для IT-компаний. Налог на прибыль всего 16%, из отчетных документов требуется только финансовый отчет. Поэтому в Гонконг в свое время переносили свои штаб-квартиры многие корпорации Азии и даже США.

Как выбрать правильную юрисдикцию

Есть не менее 30 критериев для выбора правильной юрисдикции под конкретное налоговое решение. Но нужно учитывать хотя бы эти четыре:

1. Наличие соглашения «Об избежании двойного налогообложения» (СИДН) у России с выбранной для работы страной.
2. Желательно, чтобы налоги у источника выплаты по этим СиДН были ниже, чем базовые российские (20% и 15% – по дивидендам), идеально – чтобы они, вообще, стремились к нулю. См. также пошаговую инструкцию по выплате дивидендов.
3. Желательно, чтобы полученные доходы облагались налогами в выбранной юрисдикции по ставкам, ниже российских (идеально – по нулевым).
4. Возможность выводить из этой страны деньги без каких-либо ограничений (т.е. без дополнительных налогов у источника выплаты и валютного контроля).

Мы сознательно не останавливаемся на исследовании стоимости регистрации и сопровождения подобных решений. Все дело в том, что базовый разброс цен на регистрацию компаний между юрисдикциями может отличаться в разы. Но не следует обращать внимания на стоимость и склоняться к самым дешевым или дорогим вариантам. Экономический эффект налогового планирования все равно будет значительно выше затрат на регистрацию и сопровождение любого решения. Поэтому следует верно оценивать именно этот эффект, и отталкиваться именно от того, какая именно юрисдикция его обеспечит.

Все то, что известно обслуживающему банку, может стать известно и российским контролирующим органам.

Офшоры и законодательство

Естественно, другие страны осведомлены о существовании офшоров, но им приходится с этим мириться. При этом кто-то относится к ним лояльно, например, Великобритания. Она нашла выход: государство просто облагает налогом доход гражданина, который получает доход от бизнеса за рубежом. В результате использования офшора помогает только отсрочить уплату налога, но никак не избежать ее.

Другие страны, например, США, Германия, Франция, Россия, активно борются с офшорами. В США, например, к таким компаниям применяются санкции, что делает использование офшоров невыгодным. А при возвращении в свою юрисдикцию такая компания получает налоговые преференции. Так, например, вывели из офшора Apple.

В России сейчас происходит активная деофшоризация бизнеса (впрочем, с переменным успехом). Принят целый свод законов и нормативных актов, регулирующих деятельность компаний, зарегистрированных за рубежом, но ведущих дела в России, например:

• Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»,
• Федеральный закон от 13 июля 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»,
• указание ЦБ РФ от 7 августа 2003 года № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)»,
• приказ Министерства финансов РФ от 13 ноября 2007 года № 108н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)».

В международной практике есть так называемые «черные списки» офшорных зон. Примеры я уже указывал: Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Сейшелы, также остров Мэн, Панама и ряд других. Если компания имеет прописку в таком регионе, серьезные партнеры работать с ней не будут.

Есть организации международного уровня, которые предпринимают меры по деофшоризации компаний, отмыванию средств и легализации средств, добытых путем, например, Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ) и Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР). В них входят десятки стран, и все вместе они борются с нелегальным оборотом денег и финансирование преступных и террористических организаций.

Офшоры – это законно?

Во-первых, никакими законами использовать офшоры (или правильнее сказать – компании-нерезиденты) в России не запрещено. Да, не поощряется агрессивное налоговое планирование (т.е. когда налоги не платятся вовсе). И сами сделки с контрагентами из офшорных зон, конечно, привлекут дополнительное внимание налоговых органов. Но никакого запрета на их использование, конечно, нет. Более того, в контексте очередных санкций в отношении крупнейших российских предприятий Правительство РФ отказалось от идеи принудительной «деофшоризации» российской экономики и больше не требует возврата бизнеса в российскую юрисдикцию.

Во-вторых, по старинке офшорами в России принято называть чуть ли не любую зарубежную компанию. Особенно, если она посмела взаимодействовать с российской, например, в рамках торговых схем или при выплате дивидендов. Вспомните пресловутое дело «Мечела» и его швейцарской «дочки» или, из последнего, дело группы «Черкизово» и их материнской холдинговой кипрской компании. Так, вот, ни Кипр, ни Швейцария, конечно, офшорами не являются.

Риски инвестора при работе с офшорной компанией

Подобрались к самому интересному. Чем рискует инвестор, которые передает свои средства в доверительное управление офшорной компании:

• полная потеря средств при фиктивном банкротстве;
• отсутствие полноценной поддержки и полный произвол по отношению к деньгам (капитал могут слить, откровенно забрать или не дать вывести на свои банковские счета);
• отсутствие рычага воздействия на компанию в российской юрисдикции – судиться и жаловаться в случае чего полетите на Панаму или в Кипр, и не факт, что получится;
• отсутствие регулятивных мер – офшорные компании никто не контролирует, и вам не дадут гарантий, что ваш брокер реально выводит сделки на рынок, а управляющая компания реально управляет капиталом, а не является финансовой пирамидой.

Так что лучше избегать подобных компаний и выбирать проверенные годами надежные российские или зарубежные фирмы – брокеров и управляющие компании. А если попались – можно попытаться вывести деньги обратно через процедуру чарджбэка.

С другой стороны, организация компании в офшоре позволяет оптимизировать некоторые расходы и сделать бизнес более эффективным. Поэтому многие российские брокеры имеют своих «дочек» на Кипре, через которых выводят сделки клиентов на европейский или американский рынок. Ирландия хоть формально и офшор, но вполне респектабельный, и упрощенная система регистрации хедж-фондов позволяет создать свою управляющую компанию без лишних затрат и бюрократии, что в итоге выливается в возможность выплатить клиентам больше денег.

Теперь вы знаете, что такое офшор. Используйте это знание в своей работе при выборе конкретных управляющих и инструментов. Офшор – это не всегда плохо, если выбирать надежную и успешно работающую фирму. Но если обратиться в компанию-однодневку, зарегистрированную в офшоре, ее надежность никто не гарантирует. Удачи, и да пребудут с вами деньги!

Частые вопросы по теме (FAQ)

Начинающих предпринимателей часто будоражат вопросы, ответы на которые будут приведены ниже.

Вопрос 1. С чего начать при решении уйти в оффшор?

Множество российских компаний при желании открыть оффшоры могут обратиться к фирмам-посредникам. Очень удобный вариант, который позволит вам сэкономить время и заключить договор с учетом соблюдения всех юридических понятий. Однако услуга эта довольно затратная.

Если заинтересованный субъект решает самостоятельно создать оффшорное предприятие, то каждая юрисдикция предложит желающему полный список нужных документов и перечень всех предложенных условий договора-оферты.

Вопрос 2. Как купить уже существующий бизнес?

Существует много компаний, занимающихся продажей готовых оффшоров. Например, на ресурсе Worldwide Incorporation Services можно всегда подобрать подходящий вам вариант.

Вопрос 3. Что это такое деоффшоризация?

Деофшоризация – снижение воздействия фактора оффшор на российском рынке.

На сегодняшний день большая часть крупного и малого бизнеса использует в своей работе активы из-за рубежа. Российские государственные органы заинтересованы в высоких налогах, поэтому стараются снизить количество оффшоров на нашем рынке.

Вопрос 4. Ликвидация компании при помощи оффшора?

Ликвидация ООО при помощи оффшора – выгодный способ обнулить или снизить долги перед кредитными организациями. Если подойти к такому способу с юридической стороны, то это вполне законно.

Положительные стороны данного способа:

• быстрота;
• легальность;
• полное отсутствие аудиторской проверки.

Вопрос 5. Что такое бенефициар?

Бенефициар – юридический (иногда физический) субъект, который считается собственником фирмы, переведенной под юрисдикцию за рубежом.

Передача юридических прав происходит только в том случае, когда нужно скрыть реального владельца предприятия.

От того, насколько надежен бенефициар, зависит судьба капитала владельца компании. Бенефициар получает некое вознаграждение за свои услуги посредника. Это может быть как процент от получаемой прибыли, так и фиксированная ставка.

Офшорные счета и банки

Оффшорные счета – это счета в банках, которые расположены в другой стране по отношению к стране, где проживает владелец компании.

Такие счета более безопасны в своем использовании и налоги уплачиваются в минимальных суммах. Открыть такой счет можно в любой точке мира. Прежде чем открыть счет в одном из банков, необходимо подробно изучить все тарифы и условия, необходимые для открытия и содержания счета.

Все оффшорные счета можно разделить на конкретные виды, напрямую зависящие от целей, которые преследовал владелец при их открытии, а именно: корпоративные, частные, расчетные, текущие, депозитные, сберегательные, обеспечительные, транзитные, операционные.

Рассмотрим эти счета более подробно.

Частные счета

Такие счета открываются физическим лицом, который сам им управляет или имеет уполномоченное на это лицо. Совершать коммерческие операции по этому счету не допускается.

В основном такие счета носят долгосрочный характер, то есть приносит прибыль владельцу, например, за счет вложения денежных средств в различные ценные бумаги. В мировой практике имеется ряд банков, в составе которых обязательно присутствуют отделы, специализирующиеся конкретно на частных инвестициях.

Корпоративные счета

Их имеют право открывать уже не физические лица, а индивидуальные предприниматели и различные юридические лица, которые занимаются деятельностью, приносящую прибыль ее владельцу.

Данные счета позволяют проводить безналичные расчеты с поставщиками и заказчиками. Таким счетом в основном управляют лица с доверенностью. На таком счета также можно хранить полученную предприятием прибыль. Существование такого счета позволит снизить налоговую нагрузку на компанию.

Текущие и расходные счета

Такие счета используют оффшорные компании для движения своих денежных средств. Таким счетом можно управлять на расстоянии, так как имеется интернет-банкинг, можно получать дополнительные начисления на остатки по счетам, проводить различные операции, можно оформить чековую книжку. Карточный счет предполагает выпуск пластиковой карты, к которой будет привязан ваш расчетный счет.

Депозитные счета

Они предполагают хранение денежных средств на счете определенный промежуток времени и получение дополнительных процентов за это. Чем больше вы выбираете срок хранения средств в данном банке, тем выше процентная ставка.

Недостатком является тот факт, что в течении всего периода хранения денежных средств на депозитном счете, вы не имеете права обналичивать их. Если все же вы приняли решение закрыть счет или обналичить часть суммы, будьте готовы оплатить штрафные санкции. Однако, при заключении договора на открытие такого счета, можно предусмотреть возможность движения денежных средств, но процентная ставка при этом будет значительно ниже.

Операционные счета

Противоположностью депозитным счетам являются операционные. Данные счета предназначены именно для того, чтобы проводить максимальное количество операций по вашему счету. Банк может предъявить требования к этому счету лишь в плане минимально допустимого остатка по счету или минимальный годовой оборот по данному счету.

Транзитные счета

Они применяются в том случае, если владелец желает дополнительно обезопасить все свои операции и проводить их в режиме строгой конфиденциальности.

Обеспечительные счета

Открываются под конкретные цели, например, получение кредита, в некоторых странах для получения визы. Затем деньги с этого счета можно использовать по своему усмотрению.

Прежде чем открыть такие счета, необходимо изучить все преимущества и недостатки данных счетов и банков. В банках может взиматься дополнительная комиссия, различные сборы.

Если вы не имеете представления о схеме работы банков с данными счетами, лучше воспользоваться услугами специализированной копании, которая поможет вам открыть действительно выгодный для вас счет. Однако нужно быть внимательным и при выборе этой специализированной компании. Если вы желаете, чтобы вся информация по счету носить конфиденциальный характер, выбирайте специализированную компанию, по отзывам и рекомендациям других людей.

Страны для открытия счета

Важно правильно выбрать и страну для открытия счета.

• Например, на Сейшелах счет полностью освобождается от различных налоговых ставок, бухгалтерская отчетность также не ведется, отсутствует контроль.
• На Кипре присутствует минимальная налоговая нагрузка, но при этом отчетность является обязательной, ведется контроль и аудит счетов.
• Самыми престижными для открытия счетов являются Швейцария и Австрия.

Для валютной диверсификации

Особенности состояния отечественной экономики известны всем. Также иногда достаточно сильно напрягает общая тенденция изменения крайне подвижного законодательства в сторону еще большей регулируемости различных финансовых сфер, особенно, валютной.

Поэтому вовсе неудивительно, что открытие мультивалютного оффшрного счета стало в последние годы одной из популярных услуг специализированных юридических компаний. Причем обращаются к ним вовсе не миллиардеры из списка Форбс, а средние и мелкие предприниматели, главной задачей которых является максимальная защита имеющихся накоплений и сбережений.

Кроме мультивалютных счетов, достаточно часто открываются счета в государственной валюте стран с активно и стабильно развивающейся экономикой. Одним из таких вариантов является, например, сингапурский доллар, которые уже достаточно длительное время показывает уверенный рост, опережая практически все более-менее известные валюты.

К сожалению, российские финансовые институты не могут предложить достаточно конкурентоспособные условия, способные обеспечить не только сохранение, но и приумножение капиталов.

Значение слова «оффшор» и определение

Для начала о том, что означает на русском «offshore». Перевод с английского дает результат: «за берегом», «в открытом море» или что-то в этом роде.

Кстати, на вопрос о правильном написании (с одним или двумя «ф») российские филологи не дают единодушного ответа. По логике вернее «оффшор», так как эта версия ближе к англоязычному оригиналу. С другой стороны, более распространен «укороченный» вариант, принятый еще в 90-е годы, возможно, по причине чьей-то малограмотности.

Антоним слова оффшор – оншор, то есть пространство, в котором действуют обычные законы.

Словари экономических терминов дают более четкое определение. Оффшором называется территория, на которой для иностранных предпринимателей действуют особые условия. Формулировка краткая, но она требует разъяснений.

Особые условия – это, простыми словами, очень малые или нулевые налоговые ставки, а также практически полное отсутствие государственного контроля, так досаждающего бизнесменам всего остального мира.

Важное условие: оффшорная компания все свои деловые операции производит вне юрисдикции государства-оффшора.

Источниками формирования бюджета почти во всех обычных странах служат фискальные поступления. Классический общественный договор предполагает, что каждое лицо (физическое или юридическое), получив доход, делится им с государством, взамен получая безопасность, возможность получать образование, медицинскую помощь и другие социальные гарантии.

Получается, что в оффшорных странах иная бюджетная структура. Чтобы ее понять, следует ненадолго углубиться в историю явления.

Впервые термин был употреблен прессой в 50-е годы в США. Тогда одна из финансовых компаний решила вывести свою деятельность за пределы федеральной юрисдикции. Американские налоговые ставки показались менеджменту фирмы слишком высокими. Руководители на нашли лучшего решения, как перевести операции туда, где они ниже.

Впрочем, и в давние времена греческим и финикийский купцам приходила на ум такая же идея. Они избегали налогового гнета, размещая свою торговлю за пределами двадцатимильной линии вокруг древних Афин, где взимались местные подати.

Следует отметить привлекательность оффшоров для авантюристов во все века. Когда существует разница в ценах и условиях ведения хозяйственной деятельности, она становится причиной возникновения материальных потоков.

Действовавший в Одессе четыре десятилетия (1819–1859) режим порто-франко, который можно условно назвать оффшором, привел к бурному развитию города, но сопровождался многими осложнениями, в том числе разгулом контрабанды.

К эффективным мерам прибегло и государственное руководство Швейцарии, создав условия для притока иностранного капитала. Принятый в XVIII веке закон запрещал разглашение сведений о банковских вкладах. Этим «депозитным раем» также пользовались обладатели нечестно нажитых состояний.

Новейшая история оффшоров началась после обретения независимости британскими колониями во второй половине XX века. Этим фактом объясняется, что примеры оффшорных зон ласкают слух любителей экзотики: Каймановы, Британские Виргинские, Багамские и прочие тропические острова, Белиз, Панама и т. д.

Эти страны лишились субсидий метрополии, и перед ними остро встал вопрос экономического выживания. Требовались срочные меры по привлечению иностранного капитала, и они были выработаны.

Оффшорные признаки

Существует несколько видов территорий, предоставляющих иностранным предпринимателям различные привилегии. Понятие оффшорной зоны определяется соответствием конкретному набору критериев:

• Предельная привлекательность налогового климата. Фискальная нагрузка максимально «оптимизирована», под чем понимаются крайне низкие или вовсе нулевые ставки обложения доходов.
• Неразглашение сведений о собственниках зарегистрированных предприятий, то есть анонимность бизнеса. Иными словами, очень трудно узнать, где находится конечный бенефициар и кто он такой. Кстати, этим фактором привлекает и криптовалюта. Нет ничего удивительного в том, что эти два явления демонстрируют сближение в виде специализированных оффшорных бирж, на которых торгуют биткоинами и альткоинами.
• Отсутствие контроля валютной деятельности.
• Облегченная процедура регистрации, не требующая личного присутствия бенефициара.
• Мультивалютное денежное обращение.
• Упрощенные условия функционирования предприятий и финансовой отчетности.
• Требование уплаты ежегодного правительственного сбора и других взносов (регистрационных, лицензионных и пр.), а также услуг местных фирм, обеспечивающих финансовое обслуживание (аудит, секретарская деятельность). Поступающие средства служат для наполнения бюджета, а местное население получает рабочие места.

Перечисленные признаки изложены кратко. Вся информация в более полном виде предоставляется администрацией оффшора каждому, кто изъявит желание открыть предприятие на его территории. Условия могут незначительно отличаться.

Классификация оффшоров: белые, черные и оттенки серого

Разделяют три типа оффшорных зон. Независимо от того, по какому принципу они классифицируются, их состав определяется юрисдикцией и степенью действующих ограничений.

Главной причиной деления оффшоров на категории является борьба государств с попытками легализации незаконно полученных доходов.

Категории оффшоров часто обозначают черно-серо-белой цветовой гаммой по степени респектабельности.

Белые, конечно же, считаются самыми надежными для инвесторов. Признаком принадлежности к этому престижному классу служит количество подписанных государством международных договоров, регламентирующих порядок ведения отчетности и контроля деятельности.

Инвестор имеет возможность пользоваться налоговыми льготами, но при возникновении любой проблемы должен быть готов ответить на разные вопросы. Если бизнесмен законов не нарушает, то и проблем у него нет. В них присутствует все, что нужно для добросовестного ведения бизнеса.

Количество белых оффшоров невелико: Гонконг, Гибралтар, Ирландия и остров Мэн. «Отмыть» здесь грязные деньги весьма проблематично. Снизить налоговый гнет – вполне реально.

К черной категории относятся территории, в которых со своими средствами владелец может делать практически все, что он желает. Налогов он не платит, отчитываться ни перед кем не обязан, а про его присутствие узнать очень непросто – сведения конфиденциальны.

Располагаются эти оффшоры в странах, относящихся к третьему миру (Белиз, Каймановы и Виргинские острова, Багамы и пр.).

При всех преимуществах анонимности и «налогового рая» эти территории как место помещения капитала обладают существенным недостатком: репутация бизнесмена страдает. Сам факт стремления к анонимности наводит на определенные раздумья.

Итак, рассмотрены граничные цвета, но между ними есть еще и промежуточный, серый, имеющий, как всем известно, множество оттенков. Границы условны и расплывчаты. Есть государства, занимающие блуждающее положение между «черным» и «серым» секторами в зависимости от обстоятельств, и не всегда даже опытные финансисты знают, как понять и объяснить принадлежность к «окрасу»

Примером может служить Кипр, побывавший после краха финансовой системы черным, но в 2013 году вдруг посветлевший, хотя никаких очевидных улучшений на острове не наблюдается.

При открытии счета предпринимателю рекомендуется сверяться со списками центральных банков стран, являющихся его респондентами. Тогда он будет точно знать, не столкнется ли с проблемами, когда его оффшорный банк попытается провести транзакцию.

Что такое оффшорная компания

Это юридическая организация зарегистрированная в любой стране, кроме страны проживания владельца бизнеса, который может либо открыть новую компанию, либо купить уже готовую, переоформив документы на себя. Далее он ведет свою финансовую деятельность по законам этой страны.

Зачем нужен оффшорный счет

Нерезидентная организация не может просто так внести деньги в зарубежный банк. Для этого ей необходимо открыть специальный счет, на который будет поступать заработанный капитал. Его и называют оффшорным счетом. Степень его надежности очень высокая: риск утраты денежных средств и налоговых проверок сведен к минимуму. Кроме обычного сопровождения наличие счета позволяет вкладывать деньги в зарубежные инвестиционные проекты, участвовать в международных сделках, защитить деньги от арестов.

Схемы использования оффшоров

Бизнесмены могут не только открыть оффшорный счет, но и выбрать подходящую для себя вполне законную схему работы по оптимизации налогообложения. Это законные способы работы, которые можно использовать в работе с иностранными партнерами. Специфика оффшора состоит в том, что здесь не используют стандартных схем.

Компании могут предложить на выбор ряд вариантов, учитывающих специфику работы компании. Для каждой регистрируемой компании обычно на основе используемых схем составляют ее индивидуальный вариант.

Экспорт

Компании, занимающиеся экспортом, могут подобрать для себя выгодную схему ухода от налогов. Что такое офшор простыми словами при использовании внешнеторговых операций?

Оффшор приобретает партию товара у поставщика недорого. Потом поставляет ее по более высокой стоимости покупателю, который зарегистрирован в государстве с высоким налогообложением. Покупатель при реализации товара получает минимальную прибыль, а основная уходит в оффшор. При таких сделках важную роль играет возможность оперативно распоряжаться денежными средствами. В России такой возможности нет.

Привлечение агентов

Оффшорная компания по этой схеме оформляет агентский договор с английским партнером. Налог оплачивает английская сторона со своего вознаграждения в сделке, который составляет 5 % от оборота. Она же отчитывается в налоговой королевства. Прибыль в чистом виде остается у оффшорной компании. При использовании такой схемы невозможно заподозрить компанию в том, что она зарегистрирована в свободной зоне.

При использовании данной схемы нужно понимать, что компания оффшора и британский ее партнер не должны принадлежать одному лицу – выгодополучателю.

Аренда

На территории оффшор бизнес может использовать схему лизинга или аренды. Международный лизинг по праву считается одной из самых интересных и оригинальных схем, позволяющих переводить деньги за рубеж на законных основаниях.

Компании нужно заключить договор аренды с иностранной оффшорной компанией. Это позволит не платить налог, а всю прибыль от арены или лизинга переводится легально в оффшор. Российская компания будет списывать лизинговые и арендные платежи за счет себестоимости. За счет этого снижаются налоговые выплаты.

Строительство

Регистрация оффшора для строительной компании станет оправданной и уместной. Она позволяет российской строительной фирме выполнять роль субподрядчика и осуществлять оплаты через оффшорного заказчика. Также можно уменьшить налоговый вычет, если подрядчиком будет выступать российская компания. При условии, что она будет распределять деньги заказчика между субподрядчиками.

Услуги

Данная схема предполагает ведение оффшорной компанией любого бизнеса оказанию услуг:

• консалтинговых;
• юридических;
• информационных;
• маркетинговых;
• бухгалтерских;
• образовательных;
• аудиторских и др.

Чтобы снизить налога на прибыль, нужно уменьшить валовую выручку или увеличить расходы. Сумму услуг определяют заказчик и исполнитель. За счет ее величины сокращаются размеры налога.

Инвестиции

Чтобы уменьшить налогообложение, можно использовать схему составления инвестиционного портфеля, прибыль от которого не будет облагаться налогом. При подписании специального соглашения по исключению двойного налогообложения банки и иные инвесторы могут вкладывать свои деньги на выгодных для них условиях в российскую экономику.

В этом случае инвестированием называется по сути репатриация капиталов. Её определение в рамках межгосударственного соглашения как не облагаемой налогом позволяет использовать для уменьшения налогового бремени.

Другие схемы

Кроме вышеназванных схем, могут использоваться аналогичные варианты вывода денег из под налога в страховании, морском судоходстве. А также в шоу-бизнесе, рекламе, работе высокооплачиваемого персонала, спортсменов и в других доходных сферах деятельности. То есть там, где люди получают высокие прибыли или гонорары.

В оффшоре можно подобрать любую схему снижения налогов для любой доходной схемы.

Конфиденциальность

Использование этого преимущества создает условия для сокрытия истинной личности владельца предприятия в любой стране. В оффшоре регистрируется компания с анонимным учредителем, которая приобретает фирму, находящуюся, например, в России. Информация о том, что оба субъекта хозяйствования принадлежат одному лицу, известна очень немногим и держится в тайне. Реальный же хозяин остается прежним.

Кому оффшоры невыгодны?

При том что операции в оффшорах не считаются противозаконными, государству всегда невыгоден вывоз капитала. Бороться с этим явлением очень сложно, потому что в большинстве стран принята классическая система бюджетного наполнения. Снизить налоговые ставки или обнулить их просто невозможно.

Альтернативой могут считаться низконалоговые территории в оншорах, на которых действуют эффективные льготы.

Одновременно с этой мерой национальные и международные финансовые институты вырабатывают законодательные нормы, препятствующие утечке капитала в офшоры.

Формальных причин для ограничения подобной деятельности более чем достаточно. Это и высокие финансовые риски в черном и темно-сером секторе, и отмывание средств криминальными структурами, и многое другое.

В конечном счете перспективы развития оффшорных зон представляются довольно туманными. Под давлением наднациональных финансовых организаций им, вероятно, вскоре придется менять многие принципы своего функционирования.

Что собой представляет оффшорная компания?

Из определения оффшорной зоны становится ясно, что представляет собой оффшорная компания. Простым языком – это фирма, зарегистрированная в стране-оффшоре.

Часто деловым партнерам необходимо определить принадлежность своего контрагента (действующего или потенциального) к этой категории. Причины прагматичные: если учредители имеют отношение к криминальному бизнесу или есть такое подозрение, то ради предосторожности следует хотя бы знать об этом.

К тому же существует другое опасение, касающееся возможного двойного налогообложения. Между странами, корреспондирующими транзакции, должно быть заключено соответствующее соглашение, иначе главная выгода от сотрудничества с оффшорной фирмой будет нивелирована обычными (не льготными) фискальными обязательствами.

Суть и особенности оффшорных фирм

Оффшорная компания действует в законодательном поле страны регистрации и подчиняется ее правовым нормативам. Таких государств сегодня десятки. Понять, что в коммерческом предложении речь идет о сотрудничестве с такой фирмой можно по нескольким признакам:

• Реквизиты. Если на фирменном бланке указано, что центральный офис компании находится в Гонконге или на Кипре, то это уже говорит о ее оффшорной природе. Следует различать зоны по цветам – это многое проясняет.
• Информация о бенефициаре. Она бывает засекреченной, что значит одно из двух: личная скромность учредителя или его нежелание «светиться». Первое – маловероятно.
• Изучение списка аффилированных с компанией юридических лиц может много сказать о происхождении уставного капитала.
• Результат официального запроса состава учредителей. Этот метод получения информации требует обоснования. Чаще всего его используют государственные органы.

Кроме этих признаков источником аналитического материала могут служить открытые сведения. Иногда журналистам удается узнать нечто такое, о чем и международным организациям неизвестно. При этом ко всем статьям в прессе следует относиться критически – в них могут содержаться непроверенные слухи.

Типы фирм, зарегистрированных в оффшорах

• Финансовые структуры. К ним относятся банки, страховые фирмы, кредитные и посреднические (экспортно-импортные, закупочные, дистрибьюторские) учреждения.
• Инвестиционные холдинги. Занимаются финансированием предприятий в оншорных странах. В качестве зарубежных инвесторов пользуются льготами. К ним нужно добавить преимущества, которыми пользуется любая компания в оффшоре. Простыми словами это означает, что оффшорный инвестиционный холдинг налогов нигде почти не платит. Этот фактор создает условия для бурного развития и быстрого приобретения значительных активов, как физических, так и нематериальных.
• Транспортные компании.

Список можно продолжать очень долго. В оффшорах может быть зарегистрирована компания, занимающаяся практически любой деятельностью.

Насколько это законно

Наше законодательство не запрещает осуществлять учреждение компаний за границей или становиться их акционерами. Разрешается также полноправно участвовать в гражданских правовых отношениях с зарубежными компаниями, при условии, что при этом не будет нарушено законодательство Российской Федерации.

Иными словами, если все происходит в рамках российских законов – значит все законно. По сути, оффшорная зона или компания – это всего лишь инструмент для получения выгоды, который может быть использован как в рамках закона, так и вне их.

Сегодня международное сообщество пытается проявлять более пристальное внимание к таким уголкам «налогового рая», принимая соответствующие меры, направленные против некоторых юрисдикций, отказывающихся прозрачно сотрудничать.

Немного из истории оффшоров или откуда они взялись

Прежде всего следует разобраться в правильном написании. Слово «оффшоры» с двумя буквами «ф» принято считать корректным, от английского «offshore», что дословно переводится как «вне берега». Однако многие авторитетные веб-источники и бумажные издания используют написание «офшоры», что также считается верным.

Первые упоминания об оффшорах датируются в конце 50-х годов. В одной их газет США была опубликована история о том, как компании удалось переместить свои активы в другую страну на наиболее выгодных условиях. Затем свое распространения оффшоры получили в Британии, где для состоятельных людей налоги составляли до 80%! В дальнейшем нежелание платить государству непосильную пошлину привело к развитию множества оффшорных юрисдикций.

Для путешествий

Достаточно часто у некоторых семей, не обязательно обладающих каким-то фантастическим достатком, появляется привычка один или несколько раз в год выезжать за границу в какое-нибудь полюбившееся место отдыха. Это иногда бывает связано с приобретенной недвижимостью, иногда — просто с желанием и удовольствием от пребывания там. Несмотря на всевозможные санкции и непростую ситуацию в отечественной экономике, многие люди не изменяют своим привычкам и сейчас.

Одним из способов сделать отдых максимально удобным и комфортным, является открытие счета в банке данной страны. Не секрет, что зачастую во время путешествия могут возникнуть различные финансовые проблемы – это и отказ принимать имеющуюся банковскую карточку, и блокирование счетов дома, и потеря кошелька. Все перечисленные трудности легко преодолеваются наличием оффшорного счета в стране, куда человек регулярно отправляется. Кроме того, в некоторых странах для владельцев счетов предоставляются определенные бонусы, которые также могут оказаться весьма полезны.

Как отразится на работе с офшорами автоматический обмен информацией

Выше мы уже говорили о том, что о своих иностранных компаниях придется сообщать в ФНС РФ. Но далеко не всем этого бы хотелось. Поэтому многие предприниматели рассматривают для себя вариант – «тихонечко молчать». Таким любителям острых ощущений следует помнить, что с 2019 года российские налоговые органы будут получать информацию от некоторых своих зарубежных коллег, в рамках автоматического обмена информацией между странами. Поэтому, чтобы не попасть в неприятную ситуацию, следует заранее уточнить – будет ли направлять такую информацию именно ваш банк (или трасти, управляющий, брокер и т.д.), в какие сроки и какую именно.

Конечно, в целом, автоматический обмен информацией – не приговор. И не попасть под такой обмен, даже находясь на обслуживании в «информационно-опасном» банке вполне реально. Другое дело, что для этого следует учитывать гораздо большее количество нюансов, чем представляется на первый взгляд. Но, базово, следует знать, что все то, что известно обслуживающему банку, может, при определенных обстоятельствах, оказаться известно и российским контролирующим органам.

При этом банков, которые не будут участвовать в подобном обмене все еще много. Но ситуация, в этом плане, достаточно динамично меняется. Поэтому следить за любыми изменениями и настроениями в своей юрисдикции – необходимо на постоянной основе.

Если необходимо обслуживаться в каком-то респектабельном банке и не переплачивать за платежи, то следует задуматься о регистрации неофшорной компании.

Для приватности

Одним из наиболее привлекательных свойств банковских систем большинства оффшоров является умение вести бизнес (в том числе дела иностранцев-вкладчиков) незаметно и без привлечения ненужного внимания. Никогда ни один документ не будет выслан почтой без разрешения или запроса клиента, а информация о нем, как и о его вкладе, не покинет пределы банка.

Наиболее известным примером подобного подхода является знаменитая швейцарская банковская система. Несмотря на огромное давление, которому подвергаются власти этой небольшой и традиционно нейтральной страны, до сих пор банковская информация может быть выдана лишь при расследованиях, которые считаются уголовными в самой Швейцарии. Оптимизация налоговых платежей, в ряде стран считающаяся уклонением, в Швейцарии не является преступлением, в отличие, например, от мошенничества.

Такой подход не является эксклюзивным и частенько встречается во многих банковский системах, например, в других странах Европы, в государствах, расположенных в Карибском бассейне, а также странах Юго-Восточной Азии, где особенно выделяются банки Сингапура и Гонконга.

В условиях современного стремительно меняющегося мира, наличие некого дополнительного варианта, о котором благодаря приватности мало кому известно, может потребоваться в любой момент. Так, почему бы не создать такой запасной аэродром?

Что такое деоффшоризация

Оффшоры – это отдельная категория стран, где полностью отсутствуют налоги или установлены минимальные тарифные ставки. Сегодня, российские власти не запрещают предпринимателям регистрировать свой бизнес в зарубежных странах, что делает регистрацию в оффшорах абсолютно законным направлением деятельности.

Однако в две тысячи четырнадцатом году, российскими властями была разработана политика, направленная на «деоффшоризацию». Крупным игрокам, вернувшим свой бизнес в Россию, предоставляются различные налоговые льготы. Важно отметить, что данная политика способствует минимизации «теневого бизнеса» и привлечению дополнительных средств в бюджет страны.

Как работать с офшорами в 2019 году

Налоговые органы все чаще стали исследовать схемы, с участием компаний-нерезидентов, в результате которых за границу выводятся деньги, без уплаты налога у источника выплаты в России.

С одной стороны, все такие схемы основаны на положениях Соглашений «Об избежании…» между Россией и другими странами. И согласно таким положениям налоги у источника выплаты (по дивидендам, процентам и роялти, например), действительно, могут быть снижены.

С другой стороны, налоговые органы ставят под сомнение возможность применения таких льгот, например, потому, что конечным обладателем «права на доход», в рамках СиДН, является вовсе не кипрская компания (например), а какой-нибудь офшор. И доказывают свой тезис они очень просто – банковской выпиской, согласно которой, все деньги через Кипр транзитом уходят в названный офшор.

С одной стороны, с позицией налоговых органов, вроде бы, не поспорить. Банковские выписки – говорят сами за себя. Хотя, тут же может возникнуть соблазн открыть банковские счета в юрисдикции, которая не даст возможность налоговикам такие выписки получить.

Но мы пойдем другим путем.

По сути, основной смысл этой схемы – довести деньги до конечного бенефициара. До физического лица. И следующим этапом, нередко, является распределение дивидендов от офшора – уже ему. С уплатой соответствующих налогов.

Так вот налоговые органы cами подсказали гораздо более выгодный и безрисковый путь подобного транзита.

Российская компания, зная, до даты выплаты дохода, реального бенефициара, может выплатить деньги на нерезидента, удерживая не налог у источника выплаты (в рамках СиДН), а НДФЛ (раз уж конечный бенефициар и получатель дохода – налоговый резидент России).

Такой способ не только позволяет избежать налоговых претензий, но и сэкономить на налогах у источника выплаты (ведь, фактически деньги все-таки уйдут за рубеж).

Подобный подход – один из многих, позволяющий работать вполне легитимно и не бояться быть «пойманным» ФНС, с одной стороны, и практически не тратить время и деньги на перенастройку действующих налоговых решений – с другой.

Оффшор: суть понятия

Описать значение термина «оффшор» без использования сложных экономических терминов довольно сложно. Данный термин обозначает ряд стран, которые привлекают к себе внимание иностранных предпринимателей за счет низкого налогообложения. Как правило, оффшорные зоны располагаются на различных островах с теплым климатом.

Представители крупного предпринимательства выбирают оффшорные зоны за счет низкой ставки налогообложения.

Регистрация бизнеса в подобных странах позволяет значительно увеличить финансовые потоки. Важно отметить, что помимо благоприятных условий для развития своего проекта, предприниматель получает частичную независимость от законодательства конкретной страны. Именно этот фактор привлекает людей, ведущих международный бизнес.

Многие люди, часто путают значение терминов «оншоры» и «оффшоры». Первый термин, обозначает финансовые центры, что работают на территории стран со стандартной налоговой системой. Компании, работающие в этом направлении, не имеют налоговых льгот.

Классический вариант

Классическая оффшорная зона – это территория, где компания платит ежегодную пошлину, а с ее деятельности не взимается никаких налогов. Кроме того, она не подлежит аудиту. В список оффшорных зон классического типа входят:

• Белиз;
• Виргинские острова (Британия);
• Гренадины;
• Доминика;
• Каймановы острова;
• Невис;
• Панама;
• Сейшельские острова;
• Сент-Винсент и др.

Кто регулирует деятельность оффшоров

Выше мы уже рассмотрели значение термина «оффшорная компания». Говоря простыми словами оффшорная компания – это иностранная фирма, зарегистрированная на территории страны с низкой ставкой по налогообложению. Деятельность таких предприятий частично контролируется международными организациями. Также в каждом развитом государстве создаются различные государственные программы, направленные на привлечение бизнесменов, работающих через оффшоры. Борьба с преимуществами оффшорных зон позволяет значительно сократить отток финансовых ресурсов.

Также нужно отметить, что полная конфиденциальность информации о доходах предпринимателя, зарегистрированного в оффшорной зоне, привлекает представителей криминального мира. Именно для того, чтобы снизить количество финансовых махинаций, разрабатываются различные программы в банковской среде. Многие крупные банки объединяются для того, чтобы отслеживать транзакции в особо крупных размерах. Контролем работы этих программ занимается «Интерпол». Данная организация занимается расследованием преступлений, связанных с международным денежным мошенничеством. Помимо «Интерпола», функции контроля над деятельностью оффшоров возложены на следующие международные организации:

1. Ассоциация следователей, занимающихся борьбой с подделкой кредитной документации.
2. Служба, обеспечивающая безопасность бизнеса.
3. Организация, контролирующая оборот ценных бумаг.
4. Ассоциация, включающая в себя офицеров безопасности финансовых учреждений.
5. Сообщество стран ЕС, борющееся с коммерческими махинациями.

Свободные зоны с территориальным налогообложением

Оффшорные экономические зоны с территориальным налогообложением предоставляют компаниям возможность уплаты налога лишь от прибыли, полученной из источников, расположенных на территории их юрисдикции. Это дает возможность привлекать дополнительные инвестиции и существенно упрощает процесс экспорта. К таким зонам относятся:

• Алжир;
• Бразилия;
• Боливия;
• Гон-Конг;
• Гватемала;
• Кувейт;
• Коста-Рика;
• Малайзия;
• Монако;
• Марокко;
• Никарагуа;
• ОАЭ;
• Сингапур;
• Парагвай;
• Уругвай и др.

Содержание понятия «оффшоры», их генезис и развитие

Понятие «оффшор» в переводе с английского означает «за пределами границ». Оно подразумевает субъект хозяйствования, осуществляющий свою деятельность не на территории регистрации, а в стране с более привлекательными условиями ведения бизнеса, например, выгодным налогообложением, легким оформлением юридического лица или минимальной отчетностью.

История оффшоров берет начало в Америке 18 века. Тогда американские компании считали целесообразным размещать свои производственные мощности в других странах (зачастую, латиноамериканских) с более лояльным налогообложением.

Если говорить о более ранних временах, то античные купцы предпочитали торговать в маленьких городах, поскольку крупные славились непомерными пошлинами. Так, в 15 столетии английские торговцы стремились продавать товары на современной бельгийской и нидерландской территории, тогда называющейся Фландрия.

Антонимом оффшоров являются оншоры – компании-резиденты, действующие на территории регистрации.

Список стран офшорных зон и их категории

Юридические лица, зарегистрированные в офшорной зоне или по-другому в «налоговом убежище
» должны выполнят несколько условий, одно из которых – запрет на ведение бизнеса в стране регистрации.

Список офшоров согласно данным Банка России

1 группа – Респектабельные

• Черногория;
• Ирландия (Дублин, Шеннон);
• Мальта;
• КНР (Гонконг (Сяган));
• Швейцария;
• Сингапур;
• Нормандские острова (Гренси, Джерси, Сарк, Мэн);
• Лихтенштейн.

2 группа – Классические

• Антигуа и Барбуда;
• Содружество Багамы;
• Барбадос;
• Бахрейн;
• Белиз;
• Бруней – Даруссалам;
• Зависимые от Великобритании и Северной Ирландии территории (Ангилья, Бермуды, Британские Виргинские острова, Ментсеррат, Гибралтар, Теркс и Кайкос, острова кайман);
• Гренада;
• Республика Джибути;
• Содружество Доминики;
• КНР (Макао (Аомынь));
• Коста-Рика;
• Ливан;
• Маврикий;
• Малайзия (о. Лабуан);
• Мальдивы;
• Монако;
• Нидерландские Антилы;
• Новая Зеландия (острова Кука, Ниуэ);
• ОАЭ (Дубаи);
• Португалия (остров Мадейра);
• Самоа;
• Сейшелы;
• Сент-Китс и Невис;
• Сент-Люсия;
• Сент-Винсент и Гренадины;
• США (Виргиснские острова, Содружество Пуэрто-Рико, штаты Вайоминг и Делавэр);
• Королевство Тонга;
• Шри-Ланка;
• Палау.

3 группа – Низкий уровень престижа

• Андорра;
• Науру;
• Аруба;
• Вануату;
• Либерия;
• Маршалловы Острова;
• Исламская Федеральная Республика Коморы (Анжуанские острова).

Офшорные зоны и их разделение по видам бизнеса

Каждая зона имеет свои преимущества, поэтому нужно изучить все аспекты, относящиеся к ведению деятельности, чтоб получить максимальную выгоду. Вернемся к определению — что такое офшорная зона?

Офшорная зона – территория с установленными границами, на которой определен специальный режим регистрации в разных юрисдикциях.

Условное деление юрисдикций

Небольшие острова и архипелаги в Карибском море, Тихом и Индийском океанах. Особенная черта – отсутствие налогов, небольшие ежегодные платежи, не нужно вести бухгалтерский учет, анонимность. Компании таких зон часто имеют низкую репутацию.

Небольшие острова и архипелаги в Карибском море, Тихом и Индийском океанах. Особенная черта – отсутствие налогов, небольшие ежегодные платежи, не нужно вести бухгалтерский учет, анонимность. Компании таких зон часто имеют низкую репутацию.

Отдельные административные территории в государстве с установленным специальным режимом

Например, Лабуан в Малайзии, отдельные штаты в США. В России – Калмыкия, Алтай, Углич.

Список офшорных зон и работу по контролю за ними ведут Международный валютный фонд и центральные банки разных стран.
Таблица – Классификация офшоров по критериям

Как выбрать офшорную зону и открыть счет?

Все зоны находятся в разных концах света, но регионально можно классифицировать их на группы:

• Азиатские страны;
• Карибский бассейн;
• Островные;
• Гибралтар;
• Люксембург и Швейцария.

Таблица – Сравнительная информация офшорных зон

Каждая зона интересна своими преимуществами и недостатками, нужно рассматривать их через призму вида деятельности.

Официально Кипр не является офшорной зоной после вступления в ЕЭС и изменений в налоговом законодательстве, однако выгоды от регистрации предприятий на острове неоспоримы:

• налог на прибыль – 12%;
• стоимость регистрации – 2 500$;
• НДС – 0 и 15% — если товары реализуют в ЕЭС;
• скорость оформления;
• минимальное количество акционеров – 1;
• исключение двойного налогообложения;
• уставной капитал – 1 000 евро;
• нет налогообложения доходов, полученных за пределами зоны;
• разрешен номинальный директор.

Несмотря на отсутствие в списке Банка России, Кипр пользуется популярностью у россиян, которые выводят по $10-15 млрд в год, по данным РАНХиГС.

Островные зоны самые популярные, так как их меньше затрагивают политические и экономические изменения. На Британские Виргинские острова за год поступают инвестиций на сумму в $37,7 млрд., на Багамы – $6,7 млрд. Бермуды, Каймановы острова и Джерси в сумме получают $2,1 млрд.

Для ведения деятельности в РФ нужно выбирать страны, с которыми заключено соглашение о двойном налогообложении – Люксембург, Швейцария, Кипр, чтобы налоги платить только по месту регистрации.

ЗА и против офшорных компаний и зон

Преимущества использования офшоров

1. Отсутствие налогов или льготная система с низкими ставками.
2. Защита денежных средств.
3. Минимизация рисков ведения бизнеса.
4. Сокращение расходов на оплату налогов, взносов, пошлин.
5. Конфиденциальность и анонимность.
6. Прозрачное законодательное регулирование.
7. Расширение географии. Работа на иностранном рынке форсирует процесс диверсификации деятельности.
8. Упрощенные порядок регистрации организации.
9. Возможность доверить управление уполномоченному лицу.
10. Накопление капитала на выгодных условия и абсолютно безопасно.
11. Защита от рейдеров и конкурентов.
12. Отсутствие проверок ФНС.

Недостатки работы в офшоре

1. Недоверие к компании крупных участников рынка.
2. Трудности при оформлении кредита.
3. Риск при выборе зоны, неправильная оценка юрисдикции.
4. Постоянное внимание специальных служб к отдельным компаниям, которые могут нанести вред престижу и репутации.
5. Изменение законодательства.

Многие риски можно предотвратить выбрав компанию с хорошей репутацией, которая оказывает содействие в регистрации, оформлении и сопровождении деятельности офшорах.

Как открыть компанию в офшоре

Юридическое лицо, которое делает работать при льготной системе налогообложения, в рамках прозрачного законодательства и сохранить бизнес, расположенная за пределами страны регистрации собственника. Вот что такое оффшорная компания
Для оформления можно выбрать 3 способа

1. Покупка готового бизнеса;
2. Услуги специализированной организации;
3. Самостоятельная регистрация.

В первых двух вариантов никаких значительных усилий не потребуется. Достаточно выбрать организацию, лучше по рекомендации с реальным опытом партнеров или знакомых, получить консультацию и оплатить стоимость услуг.

При самостоятельной регистрации процесс включает 8 этапов:

1. Выбор страны
   . Нужно оценить соответствие зоны планируемым целям, размер налогов и ежегодного взноса, стоимость обслуживания, необходимость найма сотрудников и т.д. Важными критериями являются размер уставного капитала, количество собственников и уровень анонимности.
2. Выбор названия
   . Определит е организационно-правовую форму. Помните, откажут в регистрации, если название очень похожее на уже действующую компанию или может ввести в заблуждение. Например, не зарегистрируют с названием «Магнит», которых у нас в стране более 100. И также запрещено использовать в названии слова или части слов – траст, финанс, банк которые могут быть ассоциированы с кредитным учреждением.
3. Документы
   . Согласно перечню, для каждой страны он индивидуальный, собрать все бумаги и сдать на проверку.
4. Оплата
   . Получение одобрение от регистрирующего органа, оплачивают пошлины и регистрационный взнос.
5. Регистрация
   . Включение в реестр с правом ведения бизнеса.
6. Учредительные документы
   . Подготовка Устава, приказа о назначении директора и учредительного договора, с обязательным указанием внутренних правил деятельности и функционирования совета директоров, порядок эмиссии ценных бумаг. Все бумаги сдаются на проверку, после чего выдается сертификат инкорпорации.
7. Завершение регистрации
   . Все необходимые документы получены, занимайтесь бизнесом.
8. Открытие счета
   . Может сделать собственник или уполномоченное лицо (при наличии доверенности). В банк сдаются учредительные документы, офшорный сертификат.

Процесс регистрации компании в офшоре занимает 3-30 дней.

Особенности оффшоров

После подробного рассмотрения специфических понятий оффшоров, простыми словами, но максимально детально рассмотрим все их плюсы и минусы.

Среди достоинств оффшоров можно выделить следующие:

• Быстрая и простая процедура прохождения регистрации;
• Возможность делегировать полномочия управляющего компании номинальному директору;
• Значительные налоговые послабления;
• Частичная конфиденциальность всех проводимых финансовых операций;
• Страхование накопленного капитала.

Кроме преимуществ оффшоры имеют и ряд недостатков:

• Ограничение льгот. Размеры налоговых послаблений с течением времени могут изменяться не в пользу предпринимателя;
• Выбранный оффшор может попасть в международный черный список;
• Недоверие со стороны крупных банков;
• Повышенное внимание со стороны международных контролирующих служб.

Особенности регистрации

Процедура регистрации компании в большинстве свободных юрисдикций довольно проста, и не требует даже присутствия ее учредителей. Достаточно прислать своих представителей (подписантов). Они должны будут обратиться в соответствующую государственную службу с заявлением о регистрации, а также назначить генерального директора.

Кроме этого существуют и специальные бюро, которые самостоятельно учреждают компании, не имея никакого отношения к ее истинным владельцам.

Готовый оффшорный бизнес, который существует лишь на бумаге, можно купить по цене от 10 тысяч американских долларов.

Оффшорное законодательство

По типу юрисдикции оффшоры делятся на три основных вида: классические, респектабельные и низконалоговые. Разница между ними отчасти соответствует критериям цветовой (черно-серо-белой) классификации, но состав групп государств, входящих в них, иной.

К классическим причисляют «островные» оффшоры, которые у всех на слуху (Багамы, Сейшелы, Кайманы и пр.). Нерезиденты здесь налогов не платят, только сборы.

«Респектабельные» зоны не являются оффшорами в общепринятом понимании. В них присутствуют лишь некоторые сходные признаки: упрощенная процедура регистрации, льготное налогообложение и пр. Это скорее СЭЗ, чем оффшоры. К ним относятся отдельные территории, расположенные в ЕС и США, а также некоторые страны целиком (например, Австрия, Нидерланды, Великобритания).

Низконалоговые зоны ближе по своим характеристикам к классическим оффшорам. Налоги здесь предпринимателям платить приходится, но их ставки, как ясно из названия категории, невелики. Отчетность ведется в основном по общепринятой системе.

Виды зон, в которых установлены льготные режимы налогообложения, разнообразны. Они располагаются во многих регионах планеты, и некоторые из них условно причисляются к оффшорам. Деятельность большинства таких районов в большей степени соответствует понятию СЭЗ (ОЭЗ) и регулируются международным частным правом (МЧП).

Этот фактор необходимо учитывать перед тем, как выбрать оффшорную юрисдикцию.

Список офшорных зон и стран, Офшорные схемы, законы и суть

Всеволод Горпин
Оптимизация размера налогообложения всегда является актуальным вопросом для всех собственников бизнеса. С учетом постоянных изменений налогового и административного законодательства и внешней экономической среды, отсутствие помощи со стороны государства приводит к необходимости сокращения расходов и защиты капитала, путем вывода его в оффшорные зоны. Ниже вы узнаете, что такое офшоры простым языком, какую зону выбрать, как правильно оформить документы и в чем суть оффшорных схем и их законность.

Содержание статьи

1. Что такое Офшор простыми словами и примеры
2. Оффшор или офшор — как пишут официальные лица?
3. История появления офшорных зон
4. Список стран офшорных зон и их категории
5. Офшорные зоны и их разделение по видам бизнеса
6. Как выбрать офшорную зону и открыть счет?
7. ЗА и против офшорных компаний и зон
8. Как открыть компанию в офшоре
9. Как работают Офшорные Схемы в примерах
10. Законно ли работать в офшоре?
11. Заключение

Налоговые ставки

Как уже ранее отмечалось, многие мировые юрисдикции «освобождают» иностранные компании от выплаты налогов. Но взамен этого требуется вносить «взнос» за регистрирование компании. Так, для регистрации организации в Бейлизе придётся заплатить 900 долларов. Ежегодно в бюджет этой страны нужно отчислять 950 долларов. Регистрация в Великобритании стоит 1250 долларов, а ежегодный налог составляет 1300 долларов. Для регистрирования компании в Панаме придётся изначально заплатить 1250 долларов, но ежегодный налог равен 1350 долларам. Регистрация на Кипре обойдётся в 3000 долларов. Каждый последующий год существования компании придётся платить по 3200 долларов. В Гонконге цена регистрации равняется 2100 долларам, а налог – 2250 долларам. В Объединённых Арабских Эмиратах регистрация стоит 2900, а ежегодный взнос равен 3800 долларам. Поставить на учёт компанию на Виргинских островах возможно за 1250 долларов. Ежегодный взнос – 1480 долларов.

• Великобритания – 20 %.
• Кипр – 12 %.
• Дания – 25 %.
• Нидерланды – 25.5 %.
• Лихтенштейн – 12 %.
• Барбадос – от 1 до 2 %.
• Маврикий – максимальная ставка равна 3 %.
• Венгрия – 10 %.
• Латвия – 15 %.
• Остров Мэн – от 0 до 10 %.
• Чехия – от 10 до 15 %.
• Австралия – 30 %.
• Канада – от 4 до 12%.

Вернуться к оглавлению

Зачем это нужно

Это делается для того, чтобы увеличить прибыль за счет уменьшения налоговых отчислений. Если рассматривать наш пример, то чистый доход бизнесмена увеличится на 10%.

Если понятие «компания» трактовать со стороны международного права – то это субъект, который платит налоги стране, где зарегистрирована компания.

Это так же выгодно и для ряда стран, а особенно для островных государств, где нет развитой промышленности. Именно за счет оффшорных фирм наполняется их бюджет.

По подсчетам финансовых экспертов, 10% всех денежных средств нашей планеты находятся именно в оффшорных компаниях.

Для ведения международного бизнеса

Как было выше отмечено, создание международной бизнес компании – это вовсе не удел олигархов или финансовых воротил. При определенных условиях это вполне доступная процедура, имеющая ряд несомненных достоинств:

• низкая ставка большинства налогов, существующая в странах оффшорной направленности;
• надежная степень финансовой защиты. Она достигается тем, что в так называемых налоговых гаванях, как правило, существует законодательство, которое позволяет успешно защищаться от кредиторов.

Все вышеперечисленное делает создание международной компании достаточно привлекательным способом осуществлять фрилансерскую деятельность или работу по управлению разнообразными активами, будучи уверенным и спокойным за финансовые тылы.

В чем причина популярности оффшорных зон в России?

Ответ дать непросто. Дело в том, что одна низконалоговая/оффшорная зона может сильно отличаться от другой, как и компании, работающие с ними.

Есть темные конторы, как Fonseca, которые осознанно обслуживают коррумпированных чиновников из других стран, а есть ирландские или британские низконалоговые зоны, которые юридически даже не имеют статуса «оффшорная зона».

Да, ставки там ниже, чем в России, например, но далеко не нулевые. Так почему же бизнес из СНГ стремится открыть там свой счет или зарегистрировать юрлицо, даже если полностью уйти от налогообложения не получится?

Причина в недоверии к судебной системе внутри своих стран.

Вы наверняка замечали, что большинство громких дел между крупнейшими российскими корпорациями рассматриваются британскими или нидерландскими судами.

Почему не российскими? А потому, что отечественные предприниматели готовы даже доплатить, лишь бы их споры рассматривал непредвзятый суд, далекий от местных политических разборок.

И это касается не только бизнеса…

Разбирательства между Украиной и Россией относительно возврата кредитов рассматриваются британским судом, потому что в качестве посредника была взята компания из британской низконалоговой зоны.

Это означает, что не только бизнес, но сами правительства пользуются оффшорной зоной для обеспечения безопасности своих рисковых сделок.

Не стоит думать, что бизнес на Западе настолько честен, что низконалоговая/оффшорная зона им не нужна. Просто у всех крупнейших западных экономик есть внутренние низконалоговые зоны.

Исключение составляет разве что Германия, но там все «завязано» на Швейцарию и Австрию.

У той же Великобритании с десяток оффшорных зон, у Нидерландов – Антильские острова, у США – штаты Делавер и Невада. У них просто нет необходимости использовать Панаму или другие сомнительные юрисдикции. Разве что в самых крайних случаях.

Особенности

Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

• Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
• Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.

Недостатком можно считать невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это делается для защиты национального бизнеса страны, где располагается оффшорная зона.

Преимущества оффшорных зон

Но если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии. Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации. Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро. А это дополнительные рабочие места.

Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей.

http://www.syl.ru/article/313120/offshoryi—chto-eto-offshornyie-zonyi
http://bogunskaia.ru/biznes-idei/offshory-eto.html